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企业所得税汇算清缴有哪些风险及如何预防

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  在我们现在这个时间,2018年度企业所得税汇算清缴已经进入进行时。那么,企业在进行具体所得税汇算清缴过程中,其会遇到哪些风险?又应如何进行防控呢?针对这一问题小编来给大家简单的介绍一下,下面我们一起来看一下。
 

 
  企业所得税汇算清缴有哪些风险及如何预防:
 
  通常,企业进行所得税汇算清缴,其可能遇到的风险主要包括以下几种形式:(1)经济负担风险。经济负担风险是指可能造成纳税人经济负担增加的一种汇算清缴风险。一般而言,经济负担风险包括纳税成本增加、缴纳额外税款、缴纳税收滞纳金以及其他经济负担的增加等。(2)行政处罚风险。行政处罚风险是指纳税人在主观上不存在违法的故意,甚至不存在主观过失的前提条件下,由于多方面的原因,特别是税收法律政策本身的原因而造成的实质上违法,致使纳税人为此承担税务行政责任的一种风险。(3)刑事制裁风险。与行政处罚风险相似,刑事制裁风险是指纳税人在主观上不存在违法故意的情况下,但实质却构成税收违法并且情节或者程度较为严重,可能面临刑事制裁的一种风险。(4)信誉损失风险。信誉损失风险通常表现为纳税人被税务行政当局裁定实施了税收违法行为时,其信誉、商誉以及名誉损失的风险,通常,信誉损失风险可使企业生产经营活动遭受严重影响。(5)权利灭失风险。权利灭失风险是指纳税人未正确按照税收法律的规定履行相关义务,进而导致相关税收权利的灭失。如纳税人符合企业所得税减免税收优惠,但未按要求进行备案,那么其就不能享受此优惠。
 
  以上为企业所得税汇算清缴可能面临的相关风险说明。在现实社会经济中,企业进行2018年度所得税汇算清缴,又应如何对这些风险进行有效防控呢?具体措施如下:
 
  1、进行税收业务培训。在一定程度上可以说,纳税人不理解或者不能正确理解企业所得税政策是引发汇算清缴风险主要的原因。因而,企业有必要在日常经济生活中,了解企业所得税业务,并系统参加汇算清缴风险防控以及所得税纳税申报表填报专项培训,进而做到对企业所得税政策进行准确把握。
 
  2、开展会计核算审核。企业所得税汇算清缴以会计核算为基础,所以,纳税人会计核算正确与否直接关系到企业所得税汇算清缴结果的正确与否。所以,企业在进行汇算清缴前,就需对其会计核算进行一次全面和彻底地检查与审计,并对其中的差错与不当之处进行纠正和调整。
 
  3、正确调整税会差异。事实上,会计与所得税法间通常存在较大出入,因而企业在进行所得税汇算清缴时就需要对两者间的差异进行调整,从而实现能够按照税法的规定和要求,正确计算缴纳所得税税款。
 
  4、准确填报、按时缴纳。所得税纳税申报表是纳税人履行所得税汇算清缴义务的形式要件,也是纳税人全面履行所得税汇算清缴义务的法律证明。所以,企业进行所得税汇算清缴,应注意准确填报纳税申报表,并在规定期限内按时完成汇算清缴。
 
  此外,对企业所得税汇算清缴风险进行防控,其还需做到:如若企业在汇算清缴期间遇到似是而非的争议事项,要积极、主动向税务机关进行详情咨询。同时,对于需要提交备案材料的企业而言,其还需把握好政策与时机,按规定和必要程序及时报送备案及审批资料。
 
  以上为2018企业所得税汇算清缴所需注意的风险及其防控策略。企业在进行汇算清缴前,有必要对上述事项加以具体了解和把握,从而做到“防患于未然”,推动企业所得税汇算清缴工作的规范、有序开展。

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